Reparto de Utilidades 2026: ¿El SAT cobra impuestos del PTU?

El mes de mayo es la fecha límite para que las empresas depositen el Reparto de Utilidades (PTU) a sus trabajadores. Recibir este dinero extra siempre es un respiro para la economía, pero la alegría suele opacarse cuando los empleados revisan su recibo de nómina y descubren que el monto depositado es menor al esperado debido a una retención de impuestos.

Esta situación genera dudas y coraje contra el departamento de Recursos Humanos. Muchos se preguntan si es legal que la empresa "les quite" una parte de su prestación. La realidad es que esta retención no es un capricho del patrón, sino una obligación fiscal dictada por el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Aquí te explicamos cómo funciona este descuento.

¿Las utilidades pagan impuestos ante el SAT?

La respuesta directa es sí, pero no en todos los casos. De acuerdo con la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR), el pago del PTU es considerado un ingreso para el trabajador y, por lo tanto, es susceptible de pagar impuestos.

Sin embargo, el SAT establece una "exención", es decir, un límite de dinero sobre el cual no te pueden cobrar ni un solo peso de ISR. El problema viene cuando la cantidad de utilidades que te toca recibir supera ese límite fijado por la ley. Solo sobre ese dinero "sobrante" es donde se aplicará la retención del impuesto.

¿A partir de cuánto me cobran ISR en 2026?

La ley fiscal no establece una cantidad fija en pesos, sino que calcula este tope basándose en la Unidad de Medida y Actualización (UMA). El SAT determina que las utilidades están exentas de impuestos hasta por el equivalente a 15 días de UMA.

Para este año 2026, el valor diario de la UMA está fijado por el INEGI en $117.31 pesos. Si multiplicamos esto por 15, obtenemos el límite exacto para esta temporada:

• El monto libre de impuestos es de $1,759.65 pesos.

Si tus utilidades son menores o exactamente iguales a esa cantidad, tu empresa te debe depositar el dinero íntegro. Pero si, por ejemplo, te tocan $5,000 pesos de PTU, a esa cantidad se le restan los $1,759.65 exentos. El SAT te cobrará el porcentaje correspondiente de ISR únicamente sobre los $3,240.35 restantes.

Lo que debes revisar en tu recibo de nómina

Para asegurarte de que tu empresa está haciendo el cálculo correcto y no está reteniendo dinero de más, es vital que analices el comprobante fiscal (CFDI) que te entrega Recursos Humanos. Asegúrate de verificar estos puntos clave:

• El concepto del pago: El depósito no debe venir clasificado como un "bono" o "compensación", debe decir explícitamente "Participación de los Trabajadores en las Utilidades" (PTU).
• Desglose de la exención: El recibo debe mostrar claramente la cantidad total de tus utilidades, el monto exento ($1,759.65) y la cantidad gravada (sobre la que se calculó el impuesto).
• La fecha límite: Recuerda que las empresas (personas morales) tienen hasta el 30 de mayo para hacer este depósito. Si trabajan para una persona física (patrón), el límite se extiende hasta el 29 de junio.
• Denuncias por incumplimiento: Si el recibo tiene anomalías o la empresa se niega a pagar argumentando no haber tenido ganancias sin mostrar la carátula fiscal, puedes presentar una denuncia anónima ante la PROFEDET o directamente en los canales del SAT.